迪生力: 迪生力关于对上海证券交易所《关于广东迪生力汽配股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》的回复公告_当前速看
证券代码:603335 证券简称: 迪生力 公告编号:2023-030
广东迪生力汽配股份有限公司
关于对上海证券交易所《关于广东迪生力汽配股份有限公司
(相关资料图)
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司于近日收到上海证券交易所《关于广东迪生力汽配股份有限公司 2022
年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2023】0288 号,以下简称“《监
管工作函》”),根据相关要求,现将有关情况回复公告如下:
一、关于广东威玛新材料业务经营情况
问题1.关于新材料业务经营情况。2021年,公司通过投资设立控股子公司
广东威玛新材料股份有限公司(以下简称广东威玛)布局新材料业务,主营锂
电池再生资源回收利用,并于2021年下半年投产。年报显示,公司2022年新材
料业务营业收入为8.49亿元,同比大幅增长218.21%,并首次超过汽车配件业务
营业收入;毛利率为6.62%,较上年减少9.54个百分点。广东威玛2022年净利润
为-376.66万元,较上年由盈转亏。请公司:(1)结合新材料业务的产品价格、
销量、成本构成及价格、期间费用等变化情况,分析广东威玛2022年增收不增
利的具体原因,说明公司经营新材料业务是否具有可持续性,以及公司的应对
措施;(2)结合新材料业务行业趋势、相关同行业可比公司情况,说明新材料
业务毛利率大幅减少、净利润由盈转亏的合理性,是否符合行业趋势、是否与
同行业可比公司存在差异,若存在差异,请说明原因;(3)结合广东威玛在相
关业务中承担的责任,说明具体收入核算方法及合理性,是否符合企业会计准
则的有关规定。请年审会计师发表意见。
公司回复:
(一)新材料业务业绩基本情况
单位:万元
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
营业收入 84,920.11 26,686.86 58,233.25
营业成本 79,295.16 22,373.12 56,922.04
毛利率 6.62% 16.16% -9.54%
期间费用 4,978.84 797.59 4,181.25
净利润 -376.66 1,430.69 -1,807.35
注:迪生力于2021年7月控制广东威玛,故2021年度数据为7-12月情况,下同
大幅下滑9.54%,从而导致收入大幅增长的情况下,2022年度毛利额同比基本持
平,同时,本年度广东威玛全力推动第二期生产线的投产工作,公司管理成本和
技术力量投入加大,本年度投入大量的研发费用,加上财务费用同时增加,随着
新材料业务规模的持续扩大,期间费用同比增加4,181.25万元,在以上因素的综
合影响下,公司2022年度新材料业务规模大幅度增长的情况下,出现增收不增利
的情形。以下结合毛利率、期间费用的变动情况进行分析:
(二)新材料业务毛利变动情况
单位:万元
项 目
金额 占比 金额 占比
镍产品 19,621.01 23.11% 6,048.30 22.66%
钴产品 16,932.45 19.94% 10,251.84 38.42%
锂产品 48,020.63 56.55% 10,265.29 38.47%
其他产品 346.02 0.40% 121.43 0.45%
合计 84,920.11 100.00% 26,686.86 100.00%
比合计均达到99%以上,以下针对此三类主要产品的价格、销量、成本构成等情
况进行进一步分析。
单位:万元
项目 项目 镍产品 钴产品 锂产品
主营业务收入 19,621.01 16,932.45 48,020.63
主营业务成本 21,963.10 20,801.17 36,030.89
毛利 -2,342.09 -3,868.72 11,989.74
毛利率 -11.94% -22.85% 24.97%
毛利贡献率 -2.76% -4.56% 14.12%
单位售价 15.33 29.13 37.31
销量 457.37 321.71 777.06
主营业务收入 6,048.30 10,251.84 10,265.29
主营业务成本 7,337.42 10,331.98 4,703.72
毛利率 -21.31% -0.78% 54.18%
毛利贡献率 -4.83% -0.30% 20.84%
单位售价 13.22 31.87 13.21
金额为19,621.01万元,较上年增长13,572.71万元;钴产品销售金额为16,932.45
万元,较上年增长6,680.61万元;锂产品销售金额为48,020.63万元,较上年增长
-2,342.09万元,较2021年度下降1,052.97万元;钴产品毛利为-3,868.72万元,较
点,此处针对新材料业务的综合毛利率变动的主要影响因素进行进一步分析。
(1)整体分析
项 目 镍产品 钴产品 锂产品 合计
销售占比变动 0.44% -18.48% 18.08% 0.05%
毛利率变动 9.38% -22.07% -29.21% 37.85%
毛利贡献率变动 2.07% -4.26% -6.72% -8.90%
其中:销售占比影响 -0.09% 0.14% 9.80% 9.85%
毛利率影响 2.17% -4.40% -16.52% -18.75%
锂三项产品的销售占比变化及毛利率波动的影响,合计影响新材料业务整体毛利
率下降8.90%。其中产品市场价格波动导致的销售占比变动对毛利率的影响为
品销售占比基本保持稳定,钴产品销售占比下降-18.48%,锂产品销售占比上升
售占比下降,锂产品销售占比上升。毛利率变动影响中,镍产品毛利率上涨对整
体毛利率变动的影响为2.17%,钴产品毛利率下降对整体毛利率变动的影响为
-4.40%,锂产品毛利率下降对整体毛利率变动的影响为-16.52%。综上,公司本
年度毛利率下滑,主要受锂产品毛利率下降的影响。此处针对各主要产品毛利率
下降的原因进行进一步分析。
(2)单价及成本结构对毛利率的影响情况
项 目 镍产品 钴产品 锂产品 合计
单价对毛利率的影响(a) 17.81% -10.54% 136.86% 144.13%
单位成本对于毛利率的影响(b) -8.43% -11.53% -166.07% -186.03%
合计对毛利率的影响(c=a+b) 9.38% -22.07% -29.21% -41.90%
注 1:单价对毛利率影响=当年毛利率-(上年平均单价-当年平均成本)/上年平均单价;
注 2:单位成本对毛利率影响=(上年平均成本-当年平均成本)/上年平均单价;
动。毛利率下降主要受钴产品单位价格下降、锂产品单位成本上升影响。
(三)期间费用的变化情况
单位:万元
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
销售费用 167.53 50.38 117.15
管理费用 1,730.12 666.10 1,064.02
研发费用 2,657.89 0.00 2,657.89
财务费用 423.30 81.11 342.19
期间费用合计 4,978.84 797.59 4,181.25
(1)销售费用 单位:万元
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
人工支出 122.92 39.75 83.17
差旅费 28.33 4.67 23.66
业务招待费 7.37 0.47 6.9
广告及展览费 4.23 0.00 4.23
其他费用 3.50 3.25 0.25
办公费 1.18 1.04 0.14
资产保险费 0.00 1.20 -1.2
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
合计 167.53 50.38 117.15
(2)管理费用 单位:万元
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
人工支出 1,056.65 386.03 670.62
折旧及摊销费 224.67 111.27 113.40
其他费用 155.47 22.57 132.90
审计、咨询及其他中介费
用
业务招待费 115.32 56.62 58.70
办公费 30.20 33.37 -3.17
汽车费用 9.88 4.00 5.88
水电费 3.71 -3.71
租赁费 1.04 -1.04
合计 1,730.12 666.10 1,064.02
(3)研发费用 单位:万元
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
原材料 1,745.04 1,745.04
人工支出 456.73 456.73
折旧及摊销费 290.32 290.32
其他费用 165.80 165.80
合计 2,657.89 2,657.89
(4)财务费用 单位:万元
项 目 2022年度 2021年度 增减金额
利息支出 425.81 197.86 227.95
减:利息收入 4.52 117.96 -113.44
利息净支出 421.29 79.90 341.39
银行手续费 2.01 1.22 0.79
合计 423.30 81.12 342.18
综合以上的数据分析,公司控股子公司广东威玛业务规模不断扩展,本年度
是公司投入建设第二期生产线的关键时间,人力资源和资金投入等各项费用大幅
增加,特别是投入了大量的技术研发费用。年度各项费用指标都相对增幅较大,
此为广东威玛新材料业务净利润有所下降的主要原因之一。
(四)公司控股子公司广东威玛新材料业务的可持续性研究分析
本年度广东威玛新材料业务毛利率大幅减少、净利润由盈转亏的主要原因:
由于原材料的市场价格波动较大,新材料产品市场价格波动影响收入及成本;广
东威玛本年度第二期生产线项目工程加大投入,资金需求较大,银行融资增加造
成财务费用同比增加;公司加大产品研发和技术工艺改良,年度研发费用较去年
大幅上升。随着公司第二期生产线顺利投产,加上技术工艺的提升,产品提纯度
比例提高,生产规模大幅增加,营业收入达到预定的目标,生产成本、研发费用
及管理费用达到合理可控的范围之内,同时,公司将会严格建立产供销数字化管
理标准,执行当月采购、当月生产、当月销售与市场同步捆绑的经营模式,规避
市场价格波动带来的风险,财务管理团队严格管控原材料库存和产品库存;优化
产品定价模式,采用金属基价+加工费模式等方式进一步规避大宗商品市场价格
波动的风险。同时,随着国内中国新能源汽车进入快速发展阶段,动力电池的回
收再利用推动着我国新能源汽车行业的可持续发展,电池回收行业未来将有巨大
产能需求。锂电池再生利用有效缓解了上游原材料供给紧缺的问题,一定程度上
能够稳定资源供给,从而稳定金属价格,保障新能源相关产业稳健增长。加上公
司完成了二期生产规模,到目前为止,公司技术力量已达到行业领先,公司的产
品深受市场和客户的肯定,公司的产品供不应求,预计划未来两年内持续投入第
三期、打造锂电池再生利用新材料规模较大的生产基地。公司经过几年来的经营
管理经验,加上多年的产品研发和生产技术积累,通过对新能源汽车锂电池退役
的市场研究分析,公司控股子公司广东威玛回收再生利用业务有极大的意义和必
要性,未来发展空间巨大。
基于对该行业的发展趋势,根据未来市场需求巨大的良好预期,公司坚定落
实新材料业务的战略发展规划,在巩固主营业务的前提下,随着广东威玛第二期
生产线项目顺利投产以及第三期生产线项目建设进入日程,新材料业务的产能将
大幅增加,有利于公司提高市占率及形成规模效应,增加新材料业务的盈利能力。
同时,公司新材料业务客户主要为行业头部公司,包括宁德时代(湖南邦普)、
格林美、帕瓦、广东佳纳、中伟新材等,双方保持着稳定长期的战略合作关系。
综上,公司新材料业务具备可持续性。
(五)结合新材料业务行业趋势、相关同行业可比公司情况,说明新材料
业务毛利率大幅减少、净利润由盈转亏的合理性,是否符合行业趋势、是否与
同行业可比公司存在差异,若存在差异,请说明原因;
本年度新材料业务毛利大幅减少、净利润由盈转亏,主要系镍、钴、锂等市
场价格存在波动,导致产品销售单价和单位成本变动所致。镍、钴、锂的市场价
格波动对本年度毛利率的主要影响体现在:
(1)新材料行业销售定价普遍参考合同签订时点上海有色网同类产品的市
场价格,因此镍、钴、锂的市场价格波动对公司主要产品的销售单价具有重要影
响。
(2)公司采购的主要原材料为包含金属镍、金属钴、金属锂等的废旧锂电
池材料,其采购价格主要取决于原材料中金属镍、金属钴、金属锂等金属的含量
与相应的市场价格,市场价格主要参考上海有色网等公开市场价格。同时,公司
主要采用备货生产模式,由于从原材料采购、产品产出到实现销售存在一定周期,
因此原材料采购价格波动传导至产品成本具有一定滞后性,但波动趋势总体与公
开市场一致。
品,签订的合同无法及时完成,造成大量的存货结存。加上新能源材料市场价格
持续走低,公司主要原材料采购价格和产品市场价格均有所下滑,销售单价和单
位成本相应下降,但由于从原材料采购、产品产出到实现销售存在一定的时间周
期,原材料采购价格波动传导到产品成本具有一定滞后性,在原料及产品市场价
格持续走低的情形下,导致销售单价的下降幅度大于单位成本的下降幅度,产品
毛利率相应下降。
同行业可比公司四季度毛利率情况如下表所示:
公司名称 第四季度毛利率 销售定价方式
公司产品销售价格由“主要原料成本+加工费”的模
帕瓦股份 12.35%
式构成。
芳源股份 26.60% 公司产品销售价格主要由材料价格和加工费组成
格林美 14.88% 市场价格的基础上加一定比例的加工费及利润
公司产品的销售定价主要参考合同签订时点上海有
西恩科技 未披露
色网同类产品的市场价格
公司产品的销售定价主要参考合同签订时点上海有
广东威玛 -12.04%
色网同类产品的市场价格
同行业可比公司中主要包含两种销售定价模式,其中帕瓦股份、芳源股份、
格林美主要采用材料价格+加工费的定价模式;西恩科技、广东威玛主要采用参
考达成交易前后公开市场报价的定价方式。帕瓦股份及芳源股份由于采的定价模
式能够更好规避市场价格波动的风险,因此未见四季度毛利率大幅度下滑的情
形。而广东威玛的定价模式易使销售单价的下降幅度大于单位成本的下降幅度,
导致毛利率相应下降,因此与同行业趋势存在差异,但符合公司业务实际情况。
(六)结合广东威玛在相关业务中承担的责任,说明具体收入核算方法及合
理性,是否符合企业会计准则的有关规定
根据《企业会计准则第14号——收入》第三十四条规定,公司采用净额法与
总额法的判断实质在于区分从事交易时为“主要责任人”还是“代理人”,即“在
向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权”。广东威玛采用总额法核算收入。
公司主要客户的销售合同条款如下:
条 款 判断
威玛需保证其产品所有权的完整并承担全 在向客户转让商品的过程中,威玛承担主要
部责任 责任。
产品损毁产品毁损灭失风险自产品交付甲 在向客户转让商品之前,威玛承担了存货风
方时转移 险。
公司通常参考合同签订日前后上海有色金
公司有权自主决定商品价格。
属网价格确定销售价格。
依据上述条款判断,广东威玛采用总额法核算收入合理,符合企业会计准则
的有关规定。
年审会计师核查程序及核查意见:
(一)核查程序
(1)采访企业负责人、业务相关人员及财务人员,复核销售收入成本明细
表,量化分析报告期内收入规模及毛利率波动的原因及合理性;
(2)查询同行业可比公司的毛利率及业务情况,并与公司相关业务毛利率
进行比较、分析;
(3)获取公司与主要客户、主要供应商签订的合同,分析对应条款,判断
是否符合总额法确认条件;
(4)查阅行业研究报告等公开资料,了解新材料市场需求情况及前景;
(5)获取期间费用明细,与上期对比,结合业务发展了解期间费用变化的
合理性;
(6)执行检查程序,检查期间费用归集是否准确,成本与期间费用的划分
是否准确、可比;
(7)对期间费用执行截止性测试,检查期间费用是否被记录于正确的期间。
(二)核查意见
(1)新能源业务本年度增收不增利主要受产品毛利率下降,期间费用增加
影响,符合公司实际情况,与同行业可比公司变动趋势存在差异具备合理性,新
能源业务具备可持续性。
(2)广东威玛的收入核算方法符合会计准则的有关规定。
问题2.关于应收票据及应收账款。年报显示,公司2022年末应收账款为1.20
亿元,较上年同比增加63.80%,理由是锂电池回收业务收入大幅增长导致应收
账款增加;同时,应收票据为9871.92万元,均已背书或贴现且在资产负债表日
尚未到期,较上年同比增加161.18%,理由是广东威玛采用银行承兑票据进行结
算,部分票据已贴现或已背书未到期,并不属于6+9银行的应收票据,不能终止
确认。请公司:(1)补充披露报告期末应收账款前五大对象的名称、是否关联
方、交易金额、交易背景,并结合信用政策变化、收款进度、欠款方资信状况
等,说明回款是否存在风险;(2)补充披露报告期末应收票据前五大对象的金
额、交易对方及是否关联方、出票人、交易背景、是否具备商业实质、应收票
据当前状态等;(3)说明不属于6+9银行的应收票据,是否存在不能按期兑付
的风险,以及本报告期信用减值损失未计提应收票据坏账的原因及合理性。请
年审会计师发表意见。
公司回复:
(一)补充披露报告期末应收账款前五大对象的名称、是否关联方、交易金额、交易背景,并结合信用政策变化、收款进度、欠
款方资信状况等,说明回款是否存在风险
单位:万元
是否 回款是
序 截止到3月31
客户名称 关联 产品类型 交易背景 交易金额 应收账款余额 信用期 资信情况 否存在
号 日回款情况
方 风险
荆门市格林美 下游行业客户,于 货到月 上市公司格林美下属
镍产品/钴产
品
司 关系 内 营状况良好
下游行业客户,于 到货次 上市公司宁德时代下
湖南邦普循环 镍产品/钴产
科技有限公司 品
关系 工作日 经营状况良好
下游行业客户,于 到货次 上市公司宁德时代下
宁德邦普循环 镍产品/钴产
科技有限公司 品
关系 工作日 经营状况良好
下游行业客户,于 上市公司道氏技术下
江西佳纳能源 货到15
科技有限公司 天内
作关系 经营状况良好
下游行业客户,于 上市公司道氏技术下
广东佳纳能源 货到15
科技有限公司 天内
关系 经营状况良好
回,回款不存在风险。
(二)补充披露报告期末应收票据前五大对象的金额、交易对方及是否关联方、出票人、交易背景、是否具备商业实质、应收票
据当前状态等;
单位:万元
是否
合作时
序号 交易对手 关联 公司基本情况 出票人 交易背景 票据金额 是否已到期
间
方
为A股上市公司,该公司公司主要从事 浙江帕瓦
浙江帕瓦新能 自2021 921.00 已贴现未到期
锂离子电池三元正极材料前驱体的研 新能源股 以票据结算
发、生产和销售。2022年营业收入及 份有限公 销售货款
司 份开始 3,180.00 已贴现已到期
净利润分别为16.56亿元、1.45亿元 司
主要从事资源再生利用技术研发;新 成都利豪 1,600.00 已背书未到期
成都利豪恒发 自2021 以票据结算
材料技术研发;能量回收系统研发; 恒发新材
信息技术咨询服务;电子专用材料制 料科技有 销售货款 400.00 已贴现未到期
限公司 份开始
造 限公司
为A股上市公司宁德时代子公司,该公
司主要从事新材料、电池及新能源的 自2021 湖南邦普 829.44 已贴现未到期
湖南邦普循环 以票据结算
科技有限公司 销售货款
材料有限公司 主要从事新能源材料及其制品的研 年7月 道农资有 销售货款
发、生产、销售,格林美2022年半年 份开始 限公司
报营业收入和净利润分别为139.24亿 广东德尔
元、7.18亿元 玛科技股 以票据结算
份有限公 销售货款
司
广东永欢
以票据结算
实业有限 10.00 已背书已到期
销售货款
公司
广州利荣
以票据结算
物资有限 10.00 已背书已到期
销售货款
公司
杭州帝辉
以票据结算
能源发展 10.00 已背书已到期
销售货款
有限公司
汇通达网 以票据结算
络股份有 销售货款
限公司
江苏艾拓
以票据结算
电子有限 30.00 已背书已到期
销售货款
公司
江苏达邦
以票据结算
机电科技 10.00 已背书已到期
销售货款
有限公司
江苏乔颐
以票据结算
新材料有 40.00 已背书已到期
销售货款
限公司
江阴富悦
以票据结算
贸易有限 20.00 已背书已到期
销售货款
公司
辽宁省丰
远实业集 以票据结算
团有限公 销售货款
司
临沂国际
生态城实 以票据结算
业发展有 销售货款
限公司
南通夵金
以票据结算
贸易有限 10.00 已背书已到期
销售货款
公司
内蒙古富
以票据结算
江商贸有 50.00 已背书已到期
销售货款
限公司
宁波碧海
以票据结算
蓝帆商贸 200.00 已背书已到期
销售货款
有限公司
宁波唐羽
以票据结算
贸易有限 10.00 已背书已到期
销售货款
公司
深圳百思 以票据结算 50.00 已背书已到期
尚实业有 销售货款
限公司
深圳市电
以票据结算
孚科技有 25.00 已背书已到期
销售货款
限公司
深圳市前
海若谷贸 以票据结算
易有限公 销售货款
司
深圳市天
迅达能源 以票据结算
科技有限 销售货款
公司
深圳市玺
以票据结算
唐实业有 10.00 已背书已到期
销售货款
限公司
深圳市鑫 以票据结算 10.00 已背书已到期
建辉贸易 销售货款
有限公司
深圳市言
以票据结算
必果科技 100.00 已贴现已到期
销售货款
有限公司
深圳市云
以票据结算
盟实业有 10.00 已背书已到期
销售货款
限公司
深圳一横
供应链管 以票据结算
理有限公 销售货款
司
深圳智科
以票据结算
快捷科技 10.00 已背书已到期
销售货款
有限公司
温州浩拓 以票据结算
实业有限 销售货款
公司
温州市鸣
以票据结算
源供应链 10.00 已背书已到期
销售货款
有限公司
浙江恒诺
以票据结算
环保科技 47.25 已背书已到期
销售货款
有限公司
浙江红狮
供应链管 以票据结算
理有限公 销售货款
司
重庆华西
黄金产业
发展集团 以票据结算
供应链管 销售货款
理有限公
司
湖南安德
丰新能源 以票据结算
科技有限 销售货款
公司
深圳市量
以票据结算
能科技有 200.00 已背书已到期
销售货款
限公司
中铁隧道
以票据结算
局集团有 15.00 已背书未到期
销售货款
限公司
安徽天科
以票据结算
由吉利集团、矿业集团紫金矿业共同 泰新能源 111.00 已背书未到期
销售货款
福建常青新能 投资组建,该公司主要从事源再生利 自2022 有限公司
以票据结算
司 电池回收及梯次利用(不含危险废物 份开始 聚氯乙烯 200.00 已背书未到期
销售货款
经营) 有限公司
深圳市乌 以票据结算 200.00 已背书未到期
托邦创意 销售货款
科技有限
公司
天津国安
盟固利新
以票据结算
材料科技 18.36 已背书未到期
销售货款
股份有限
公司
(三)说明不属于6+9银行的应收票据,是否存在不能按期兑付的风险,以
及本报告期信用减值损失未计提应收票据坏账的原因及合理性。
对于非“6+9 银行”出具的银行承兑汇票,公司按照整个存续期预期信用损
失计量银行承兑汇票坏账准备。由于报告期内公司非“6+9 银行”出具的银行承
兑汇票未发生到期无法承兑情况,公司参考历史经验,并结合对未来经济环境的
预测,对票据未来信用损失风险进行预期,到期无法承兑的风险极低,根据公司
坏账准备计提政策无需计提应收票据坏账准备。截止2023年3月31日,已到期的
“非6+9银行”均已承兑,未发生无法承兑情况。
综上,报告期内由于非“6+9 银行”出具的银行承兑汇票由于不存在不能按
期兑付的风险,因此未计提减值准备具备合理性。
年审会计师核查程序及核查意见:
(一) 核查程序
(1)通过天眼查、企业官网、公司年报、公司介绍资料、国家企业信用信息
公示系统等渠道,了解前五大客户的背景或财务信息, 评估相关客户的信用;
(2)对公司财务部、销售部、管理层等进行访谈,检查相关销售合同,了解
客户信用情况;
(3)查询前五大客户公开信息包括经营范围、成立时间、股东背景以识别交
易商业实质及是否存在关联关系;
(4)通过公开市场信息,查询前五大客户的股东及董监高明细,并与迪生力
股东及董监高进行核对;
(5)获取银行回单,检查客户期后回款情况;
(6)获取公司票据备查簿,检查公司应收票据持有及到期兑付情况;
(7)取得管理层关于关联方交易的声明;
(8)检查以前年度应收票据到期承兑情况。
(二) 核查意见
(1)截止3月31日,应收账款前五大均已回款,因此回款不存在风险。
(2)根据历史经验,并结合未来经济环境的预测,不属于6+9银行的应收票
据不存在不能按期兑付的风险,未计提应收票据坏账具有合理性。
问题3.关于存货计提减值准备。年报显示,2022年末公司存货账面价值为
元,较上年增长233.24%。年度预亏公告显示,公司2022年度出现亏损原因之一
系广东威玛因第四季度受疫情影响,工厂库存积压,同时产品价格下滑,造成
存货计提跌价较大,影响本期利润。请公司:(1)补充披露存货各项的构成明
细、数量、金额、库龄,说明存货金额较大,且较上年快速增长的原因及合理
性;(2)补充披露广东威玛分季度生产经营情况、存货周转情况,以及第四季
度受疫情影响的具体生产经营环节,并结合相关金属等大宗商品市场价格变动
趋势,说明公司本报告期计提存货减值准备增长较大的合理性,相关计提是否
准确、是否存在前期计提不充分的情况。请年审会计师发表意见。
公司回复:
(一)补充披露存货各项的构成明细、数量、金额、库龄,说明存货金额
较大,且较上年快速增长的原因及合理性;
公司2021年末、2022年末存货构成、占比如下:
单位:万元
项 目 增减金额
账面价值 占比 账面价值 占比
原材料 4,797.44 8.80% 3,625.40 8.89% 1,172.04
在产品 10,069.81 18.48% 8,448.65 20.71% 1,621.16
库存商品 39,626.25 72.71% 28,549.93 69.98% 11,076.32
发出商品 7.64 0.01% 172.49 0.42% -164.85
合计 54,501.14 100.00% 40,796.47 100.00% 13,704.67
如上表所示,公司存货主要由原材料、在产品及库存商品构成,其中在产品
主要系新材料业务尚在生产过程中的存货,该部分存货期后流转正常,不存在呆
滞的情形。本年度存货大幅度增加主要系由于新材料业务规模持续扩大,对应存
货备货增加所致。以下重点针对主要原材料、库存商品构成明细及存货库龄情况
进行分析:
(1)原材料构成明细、数量、金额、库龄
项 目
单位 数量 账面价值 占比 1年以内 占比 1年以上 占比
汽车零部件业务
五金材料 个 33,190.65 128.02 2.67% 32.9 25.70% 95.12 74.30%
铝锭 千克 45,838.00 81.93 1.71% 81.93 100.00% 0.00%
新材料业务
金属镍 吨 173.17 2,231.93 46.52% 2,231.93 100.00% 0 0.00%
金属钴 吨 29.72 545.38 11.37% 545.38 100.00% 0 0.00%
金属锂 吨 6.78 1,273.77 26.55% 1,273.77 100.00% 0 0.00%
合计 4,261.03 88.82% 4,165.91 97.77% 95.12 2.28%
(2)库存商品构成明细、数量、金额、库龄
项 目
单位 数量 账面价值 占比 1年以内 占比 1年以上 占比
汽车零部件业务
轮毂 个 218,820.00 17,612.45 44.45% 14,853.72 84.34% 2,758.72 15.66%
轮胎 个 210,729.00 14,491.27 36.57% 13,183.23 90.97% 1,308.03 9.03%
配件 个 933,660.50 561.95 1.42% 295.26 52.54% 266.69 47.46%
新材料业务
硫酸镍 吨 51.12 780.46 1.97% 778.11 100.00% 0 0
硫酸钴 吨 96.41 1,992.29 5.03% 1,978.67 100.00% 0 0
碳酸锂 吨 59.00 2,563.13 6.47% 2,467.29 100.00% 0 0
合计 - 38,001.55 95.62% 33,556.29 88.56% 4,333.45 11.44%
公司本年度期末存货余额较上年有所增加,主要系新材料业务二期产线投
产,生产规模扩张,各个环节存货均有所增加所致。具体情况如下:
(1)原材料
公司汽车零部件业务原材料主要为铝锭、五金材料等;新材料业务原材料主
要为金属镍、金属钴和金属锂等材料。2022年期末,公司原材料占存货比重为
公司新材料业务二期产线于2022年11月投产,为了保证生产的连续性,新材料业
务需保持原材料的合理储备量。因此原材料规模上升,系为满足扩产后增长的生
产备料需求,具备合理性。
(2)库存商品
公司汽车零部件业务的库存商品主要包括轮毂、轮胎及配件。2022年期末,
汽车零部件业务库存商品规模有所上升,主要原因系:公司原有汽配业务针对
AM(AFTERMARKET)市场。由于AM市场销售具有客户分散、客户要求多样
及购货需求无定期的特点。2022年受新冠疫情及北美通货膨胀影响,原有业务消
费处于低谷期,海外销售门店销量下降,从而导致库存商品积压。
公司新材料业务库存商品主要包括硫酸镍、硫酸钴、碳酸锂等。2022年期末,
公司新材料业务库存商品规模有所上升,主要原因系二期产线投产,生产规模扩
大,期末存货增加,同时12月份疫情原因造成交通运输受阻,不能及时交付产品,
签订的合同无法及时完成,造成大量的存货结存。因此公司库存商品规模增长符
合公司的实际情况。
(二)补充披露广东威玛分季度生产经营情况、存货周转情况,以及第四
季度受疫情影响的具体生产经营环节,并结合相关金属等大宗商品市场价格变
动趋势,说明公司本报告期计提存货减值准备增长较大的合理性,相关计提是
否准确、是否存在前期计提不充分的情况。
单位:万元
产品类型 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
主营业务收入 5,386.20 2,475.74 5,030.14 4,040.37 16,932.45
主营业务成本 4,635.43 3,197.22 7,422.67 5,545.84 20,801.17
钴
毛利率 13.94% -29.14% -47.56% -37.26% -22.85%
毛利贡献率 3.48% -4.30% -9.92% -6.81% -4.57%
主营业务收入 5,629.86 2,815.39 4,586.12 6,589.64 19,621.01
主营业务成本 5,487.00 3,168.27 5,913.04 7,394.78 21,963.10
镍
毛利率 2.54% -12.53% -28.93% -12.22% -11.94%
毛利贡献率 0.66% -2.10% -5.50% -3.64% -2.76%
主营业务收入 10,534.38 11,504.12 14,506.24 11,475.89 48,020.63
主营业务成本 3,603.48 9,356.03 11,380.46 11,690.92 36,030.89
锂
毛利率 65.79% 18.67% 21.55% -1.87% 24.97%
毛利贡献率 32.16% 12.79% 12.96% -0.97% 14.18%
主营业务收入 21,550.44 16,795.25 24,122.50 22,105.90 84,614.81
整体 主营业务成本 13,725.91 15,721.52 24,716.17 24,631.55 78,795.15
毛利率 36.31% 6.39% -2.46% -11.43% 6.88%
项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
存货周转率 0.95 0.91 1.52 1.51
存货周转天数 94.55 99.11 59.25 59.76
季度更高,主要原因系公司为消化库存,钴产品、镍产品出货量较一二季度增加、
同时锂产品成本随原材料市场行情变动有所上升所致。
本年度第四季度生产经营受到一定的影响,由于超过80%员工感染新冠,无
法正常上班,生产线被迫停产,加上第四季度按照生产计划储备了充足的原材料,
同时12月份因疫情影响,交通运输受阻,无法按照合同规定的交货时间进行交付,
导致存货库存积压,同时受疫情影响,市场成品价格下降幅度较大,导致计提的
存货跌价准备较大。
货减值准备增长较大的合理性,相关计提是否准确、是否存在前期计提不充分
的情况
(1)主要产品市场价格变动趋势
产品的交易价格,公司主要产品月度市场价格走势如下:
由上图可以看出,2022 年度,公司主要产品中:硫酸钴的价格出现下跌,
碳酸锂市场价格较 2021 年末稳中有升,硫酸镍市场价格基本保持平稳。
(2)存货跌价准备计提情况
单位:万元
项 目
存货原值 存货跌价准备 计提比例 存货原值 存货跌价准备 计提比例
原材料 4,558.38 84.30 1.85% 3,072.11 0.00 0.00
在产品 9,270.25 437.37 4.72% 7,676.35 0.00 0.00
库存商品 6,059.59 722.48 11.92% 2,610.57 0.00 0.00
合计 19,888.22 1,244.16 6.26% 13,359.04 0.00 0.00
根据《企业会计准则第1号——存货》, 资产负债表日,存货采用成本与可
变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准
备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正
常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其
可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回
的金额。
其可变现净值分析测算并与账面成本进行对比,进行存货跌价准备测试。2021
年至2022年第一季度,镍、钴、锂市价均处于上涨趋势,结合市场价格对比,未
对2021年末存货计提跌价符合会计准则。2022年末计提存货跌价准备 1,244.16
万元,其中钴产品计提1,115.23万元跌价准备。存货跌价准备期末金额较期初增
长较大,主要系由于锂电池回收业务产品的销售价格和主要原材料的采购价格均
取决于单位产品或原材料中所含镍、钴、锂等金属的重量与相应的市场价格,原
材料采购价格和产品价格与金属市价紧密挂钩。且原材料采购到产成品生产入库
需要一定的生产周期,在2022年下半年钴金属市价持续下跌的情况下,计算期末
存货可变现净值所使用的期末时点的金属市价高于其原材料采购成本所致。
综上,公司于各季度、年度末实施存货期末计价测试,存货跌价准备测试过
程合理,计提金额恰当,符合公司存货的实际情况,不存在前期计提不充分的情
形。
年审会计师核查程序及核查意见:
(一) 核查程序
(1)获取被审计单位报告期各期末存货明细表,查阅零部件、新材料业务
主要原材料市场价格变动情况结合公司生产情况、原材料和产品价格变动情况分
析存货变动的合理性;
(2)获取发行人存货库龄明细表,了解存货结构及库龄情况,并核查长库
龄存货原因;
(3)对原材料、在产品、库存商品进行监盘,核实存货状态和真实性、完
整性;
(4)检查报告期内公司计提存货跌价准备的依据、方法是否恰当;获取存
货跌价准备计算表,复核并重新进行存货减值测试,分析存货跌价准备计提是否
充分;
(5)检查报告期内发行人存货计价方法,执行存货计价测试,对发行人存
货发出进行计价测试,评价存货计价准确性。
(二)核查意见
(1)2022年期末,公司存货金额较大且快速增长主要系由于新材料业务扩
张,存货相应增长,同时受疫情影响,原材料消耗、库存商品出售情况不及预期,
符合公司业务发展实际情况。
(2)2022年及2021年期末,公司按照存货账面价值及可变现净值孰低计提
存货跌价准备,符合企业会计准则的规定,存货跌价准备计提充分。
问题4.关于大额担保。根据相关公告显示,公司向控股及全资子公司共提
供5.8亿元担保额度,其中向广东威玛提供3.5亿元担保额度。截至4月1日为广
东威玛提供的担保余额为2.82亿元,占公司最近一期经审计净资产的55.51%。
请公司:(1)补充披露对广东威玛提供大额担保的原因及考虑;(2)结合广东
威玛的业务经营情况、财务状况、偿债能力及后续还款安排,说明是否存在债
务逾期导致风险向公司传导的可能性,若存在,请充分提示相关风险。
公司回复:
(一)对广东威玛提供大额担保的原因及考虑
到目前为止,广东威玛第一期生产线已满负荷生产,第二期生产线已于2022
年11月投产,根据业务需求合理增加材料库存,配置流动资金,并拟计划推动第
三期生产线--废旧磷酸铁锂回收项目的前期基础工程,建立规模较大的生产基
地,打造广东威玛锂电池再生资源回收利用及新材料产供销一体化的实体经济企
业。
随着新能源锂电池回收利用的快速发展,市场需求增加,加上广东威玛生产
技术达标,根据广东威玛目前生产经营的实际情况,结合市场的需求,在不影响
公司主营业务正常运作的前提下,加上新材料市场需求巨大,公司向广东威玛提
供担保,有利于其第三条生产线上马,增加营业收入及营业利润,加强公司综合
竞争能力,保持公司的可持续发展的战略布局。
(二)结合广东威玛的业务经营情况、财务状况、偿债能力及后续还款安
排,说明是否存在债务逾期导致风险向公司传导的可能性,若存在,请充分提
示相关风险。
拥有长期稳定的客户,产能与市场需求均衡,根据经营业务的实际情况,资金周
转可控,目前财务收支不平衡,主要原因是受到市场波动短期冲击所致,后续通
过改变营销模式,采取当月采购、当月生产、当月销售,同时签订相应单价的协
议可避免市场冲击,结合公司的经营情况,风险可控。
单位:万元
贷 款 期 贷 款 余 迪生力担保
序号 债权人
限 额 余额
中国建设银行股份有限公司仁化支 5000.00 5000.00
行
一年期 790.00
司
合计 25,020.03 24,230.03
金计划合理安排,其中应收账款8,109万元,原材料及产品库存1.31亿元,银行
存款7,786万元。公司将严格管控,加强财务规范内控管理,确保运营资金周转
正常,经营资金风险在可控范围之内,公司是广东威玛的控股股东,广东威玛的
风控和财务内控管理依照公司的管理制度和规定执行,公司本次对广东威玛提供
担保不存在债务逾期导致风险向公司传导的可能性,不会对公司造成重大影响。
二、关于公司整体经营情况
问题5.关于营业收入与销售费用。公司主营业务为汽车铝合金轮毂及轮胎,
产品大部分销往海外市场,多在海外门店进行批发销售。2021年起公司布局新
材料业务,并于2022年新材料业务营业收入超过轮毂轮胎业务。年报显示,公
司2022年销售费用为1.16亿元,同比下降12.97%;公司2022年营业收入为16.77
亿元,同比增长28.63%。公司销售费用与营业收入呈现相反的变动趋势。从销
售费用明细看,报告期内人工支出为6948.19万元,同比减少10.32%;租赁费为
化情况,补充披露分行业的销售费用明细情况及变动情况,并说明变动原因;
(2)结合海外门店变动情况,说明报告期内人工支出、租赁费较上年大幅减少
的原因及合理性;(3)说明公司销售费用与营业收入变化趋势相反的原因及合
理性。请年审会计师就公司的销售费用归集是否准确、完整发表意见。
公司回复:
(一) 分行业的销售费用明细情况及变动情况
单位:万元
销售费用
变动额 变动率
明细科目 金额 占比 金额 占比
人工支出 6,807.05 59.73% 7,708.24 58.14% -901.19 -11.69%
折旧费及
摊销
资产保险
费
其他费用 369.02 3.24% 398.43 3.01% -29.40 -7.38%
办公水电
费
修理费 218.39 1.92% 341.62 2.58% -123.22 -36.07%
差旅费 182.10 1.60% 136.74 1.03% 45.36 33.17%
劳务支出 156.12 1.37% 269.40 2.03% -113.28 -42.05%
租赁费 81.88 0.72% 837.24 6.31% -755.35 -90.22%
业务招待
费
销售费用
变动额 变动率
明细科目 金额 占比 金额 占比
广告及展
览费
合计 100.00% 13,258.29 100.00% -1,861.46 -14.04%
汽配业务
收入
销售费用
率
迷,市场销售量下滑,人员绩效下降,导致人工工资减少所致;②由于公司加强
费用管理,减少非必要开支,减少使用外部员工,导致劳务支出减少;③由于管
理战略考虑,公司决定关闭部分境外门店,导致租赁费减少。
单位:万元
销售费用明 2022年 2021年
变动额 变动率
细科目 金额 占比 金额 占比
人工支出 122.92 73.37% 39.75 78.90% 83.17
%
其他费用 17.99 10.74% 3.24 6.43% 14.75
%
差旅费 13.54 8.08% 4.67 9.28% 8.86
%
业务招待费 7.37 4.40% 0.47 0.94% 6.90
%
广告及展览
费
办公水电费 1.18 0.71% 1.04 2.07% 0.14 13.52%
修理费 0.30 0.18% 0.00 0.00% 0.30
-100.00
资产保险费 0.00 0.00% 1.20 2.39% -1.20
%
合计 167.53 100.00% 50.38 100.00% 117.14
%
新材料业务 218.21
收入 %
销售费用明 2022年 2021年
变动额 变动率
细科目 金额 占比 金额 占比
销售费用率 0.20% 0.19% 0.01%
注:迪生力于2021年7月控制广东威玛,故2021年报表数据为7-12月情况。
部门人员人数增加所致。
(二) 结合海外门店说明本期人工支出、租赁费较上年大幅减少的原因及合
理性
海外门店 2022年 2021年 变动人数 变动率
年均人数 143.00 180.00 -37.00 -20.56%
销售人员。
单位:万元
海外门店 2022年 2021年 变动额 变动率
租赁费 81.88 837.24 -755.35 -90.22%
租赁准则,对截止2021年12月31日到期租赁合同未确认使用权资产所致,以
及2022年销售低迷,境外三间门店提前终止租赁所致,同时部分门店获得房
东给予的租金减免。
(三) 销售费用与营业收入变化趋势相反的原因及合理性
单位:万元
项目 变动额 变动幅度
金额 金额
销售费用 11,583.06 13,308.68 -1,725.62 -12.97%
主营业务收入 166,248.49 128,475.77 37,772.72 29.40%
汽配业务对应销售费用 11,396.83 13,258.29 -1,861.46 -14.04%
汽配业务对应业务收入 81,117.50 101,788.91 -20,671.41 -20.31%
汽配业务销售费用率 14.05% 13.03%
新材料业务对应销售费
用
新材料业务对应业务收
入
新材料业务销售费用率 0.20% 0.19%
元,占主营业务收入比例分别为6.97%和10.36%,2021-2022年销售费用率呈下降
趋势,与收入变动趋势不一致的主要原因为:公司自2021年7月控股广东威玛,
售人员配置较为稳定,销售费用的支出少;公司原有汽配业务针对AM
(AFTERMARKET)市场。由于AM市场销售具有客户分散、客户要求多样及购
货需求不定期的特点,公司在美国设立多个子公司,有利于配合公司采取灵活的
经营策略,更及时的以消费者的个性化需求。2022年受新冠疫情及北美通货膨胀
影响,加上2022年海运运输成本增加,产品销售价格相应提升,原有业务消费处
于低谷期,海外销售门店销量下降,从而导致销售费用下降。结合汽配业务及新
材料业务的收入及销售费用分别分析,分行业销售费用与营业收入变动趋势一
致,与业务发展相匹配。
年审会计师核查程序及核查意见:
(一) 核查程序
(1)获取期间费用明细,与上期对比,结合业务发展了解期间费用变化的
合理性;
(2)执行检查程序,检查期间费用归集是否准确,成本与期间费用的划分
是否准确、可比;
(3)对期间费用执行截止性测试,检查期间费用是否被记录于正确的期间。
(二)核查意见
经核查,迪生力2022年度的期间费用是合理的,期间费用的处理符合《企业
会计准则》规定,未发现延迟确认或少确认费用的情形。
问题6.关于流动性风险。年报显示,2020年末、2021年末、2022年末,公
司资产负债率分别为23.25%、39.45%、60.30%,负债率持续增长。2022年末公
司负债合计为9.92亿元,其中流动负债7.81亿元。请公司:(1)结合近三年借
入有息负债的具体情况,包括但不限于债务主体、债务类型、金额、利率、到
期期限、担保情况、具体用途及流向等,说明负债规模及资产负债率持续增长
的主要原因;(2)结合2022年末公司债务期限结构及资产结构,说明公司资产
与债务是否存在期限错配,是否存在短债长投情形;(3)结合主要债务的到期
情况、货币资金储备及经营活动现金净流量,说明短期债务偿付的资金来源及
还款安排,是否存在流动性风险。请年审会计师发表意见。
公司回复:
(一)资产负债率变化情况
资产负债率逐年上升。具体情况如下:
单位:万元
项 目 占资产 占资产 占资产
金额 金额 金额
的比例 的比例 的比例
流动负债 78,110.34 47.48% 41,343.06 30.83% 15,370.71 18.25%
其中:有息
负债
重分类至短
期借款的票 6,191.17 3.76% 2,072.61 1.55%
据贴现
经营性应付
款项
应付股权转
让款
非流动负债 21,104.24 12.83% 11,558.40 8.62% 4,207.62 5.00%
其中:有息
负债
其他 77.75 0.05% 105.75 0.08% 133.75 0.16%
负债合计 99,214.58 60.31% 52,901.47 39.45% 19,578.34 23.25%
扩大相关,应付股权转让款系由于本年度收购子公司广东威玛少数股东股权应付
的转让款,各期资产负债率变动主要系由于有息负债规模的增长所影响,有息负
债主要系银行借款及经营租赁形成的租赁负债,整体情况如下:
单位:万元
项 目
金额 占比 金额 占比 金额 占比
短期借款 36,803.55 60.28% 17,222.17 50.63% 5,105.93 55.62%
一年内到期
的长期借款
一年内到期
的租赁负债
一年内到期
有息负债
长期借款 13,108.59 21.47% 3,065.98 9.01% 4,073.87 44.38%
租赁负债 7,917.90 12.97% 8,386.68 24.66%
长期负债 21,026.49 34.44% 11,452.66 33.67% 4,073.87 44.38%
合计 61,052.75 100.00% 34,014.47 100.00% 9,179.80 100.00%
从上述借款结构看,一年内需偿还的有息负债占比较高,2022年、2021年、
(二)结合近三年借入有息负债的具体情况,包括但不限于债务主体、债务类型、金额、利率、到期期限、担保情况、具体用途
及流向等,说明负债规模及资产负债率持续增长的主要原因
一、截至各期末有息负债的具体情况
单位:万元
债务主 科目 原 汇 金 到期
借款银行 债务类型 利率 借款类型 担保情况 借款用途 资金流向
体 类别 币 率 额 期限
担保人:
Rui Zhen
Zhao,Whee
l Mart
Houston
长期 流动资金 6. 1,3 两年 保证抵押 补充流动 经营现金
WHG Cathay Bank 190 Floor rate 3.5% Inc., Wheel
借款 贷款 96 23 期 借款 资金 支出
Mart Texas
Inc., Direct
Wheel
Inc.;抵押
物:货物
抵押质押
借款,Wah
Hung
Internation
短期 流动资金 6. 2,0 一年 补充流动 经营现金
WHG Cathay Bank 300 TCD+1.5% 抵押借款 al
借款 贷款 96 89 期 资金 支出
Machinery
Inc.
$3million
CD
长期 流动资金 6. 十年 房屋建筑 投资现金
ECL PNC BANK 72 499 fixed swap rate 抵押借款 购买房屋
借款 贷款 96 期 物抵押 支出
担保人:
WAH
HUNG
GROUP,I
长期 流动资金 6. 2,6 一年 保证抵押 补充流动 经营现金
TX Cathay Bank 385 7.50% NC 、 Rui
借款 贷款 96 83 期 借款 资金 支出
Zhen
Zhao;抵押
物:房产抵
押
担保人:
JRL LLC、
Zhao&Luo
长期 流动资金 6. 4,0 floating interest 十年 保证抵押 LLC、 Rui 补充流动 经营现金
DC Cathay Bank 580
借款 贷款 96 39 rate 4.75% 期 借款 Zhen 资金 支出
Zhao;抵押
物:房产抵
押
担保人:广
短期 广东台山农村商业银行 流动资金 一年 东迪生力 补充流动 经营现金
新材料 951 1 951 4.50% 保证借款
借款 股份有限公司 贷款 期 汽配股份 资金 支出
有限公司
担保人:广
东迪生力
汽轮智 长期 中国农业银行股份有限 固定资产 4,3 4,3 五年 保证抵押 汽配股份 投资现金
造 借款 公司台山支行 贷款 60 60 期 借款 有限公司; 支出
抵押品:房
屋建筑物
广东迪 短期 广东台山农村商业银行 流动资金 3,1 3,1 一年 房屋建筑 补充流动 经营现金
生力 借款 股份有限公司 贷款 50 50 期 物抵押 资金 支出
广东迪 短期 广东台山农村商业银行 流动资金 3,5 3,5 一年 补充流动 经营现金
生力 借款 股份有限公司 贷款 00 00 期 资金 支出
担保人:赵
瑞贞、罗
广东迪 短期 中国工商银行股份有限 流动资金 2,7 2,7 一年 保证抵押 补充流动 经营现金
生力 借款 公司台山支行 贷款 00 00 期 借款 资金 支出
物:土地使
用权
广东迪 短期 广发银行股份有限公司 流动资金 4,0 4,0 一年 担保人:赵 补充流动 经营现金
生力 借款 台山分行 贷款 00 00 期 瑞贞 资金 支出
广东迪 短期 中信银行股份有限公司 流动资金 4,0 4,0 一年 担保人:赵 补充流动 经营现金
生力 借款 江门分行 贷款 00 00 期 瑞贞 资金 支出
广东迪 短期 中国交通银行股份有限 流动资金 2,0 2,0 一年 补充流动 经营现金
生力 借款 公司台山支行 贷款 00 00 期 资金 支出
绿色食 长期 广东台山农村商业银行 固定资产 五年 土地使用 投资现金
品 借款 股份有限公司 贷款 期 权抵押 支出
绿色食 短期 广东台山农村商业银行 流动资产 一年 补充流动 经营现金
品 借款 股份有限公司 贷款 期 资金 支出
担保人:广
东汽配股
短期 中国工商银行股份有限 流动资产 5,0 5,0 一年 保证抵押 份有限公 补充流动 经营现金
威玛 1 3.90%
借款 公司仁化支行 贷款 00 00 期 借款 司、抵押 资金 支出
物:土地使
用权
担保人:广
东迪生力
汽配股份
短期 中国建设银行韶关仁化 流动资产 5,0 5,0 一年 补充流动 经营现金
威玛 1 4.15% 保证借款 有限公司、
借款 支行 贷款 00 00 期 资金 支出
韶关中弘
金属实业
有限公司
土地使用
权抵押、房
短期 广东仁化农村商业银行 流动资产 3,2 3,2 一年 补充流动 经营现金
威玛 1 5.50% 抵押借款 屋建筑物
借款 股份有限公司 贷款 40 40 期 资金 支出
抵押、机器
设备抵押
土地使用
权抵押、房
短期 广东始兴农村商业银行 流动资产 一年 补充流动 经营现金
威玛 750 1 750 5.50% 抵押借款 屋建筑物
借款 股份有限公司 贷款 期 资金 支出
抵押、应收
账款质押
单位:万元
到
债务 债务 原 汇 金 期 借款 借款 资金
科目类别 借款银行 利率 担保情况
主体 类型 币 率 额 期 类型 用途 流向
限
ECL 长期借款 PNC BANK 流动 77 6. 49 fixed swap 九 抵押 房屋建筑物抵押 购买 投资
资金 3 3 rate 年 借款 房屋 现金
贷款 8 期 支出
流动 6. 2, 十 保证 补充 经营
TX 长期借款 Cathay Bank 资金 3 50 3.25%% 年 抵押 流动 现金
贷款 8 3 期 借款 资金 支出
一年内到期 流动 6. 2, 3.75%+Va 七 保证 补充 经营
DC 的非流动负 Cathay Bank 资金 3 93 riable+0.5 年 抵押 流动 现金
债 贷款 8 3 % 期 借款 资金 支出
一年内到期 流动 二 补充 经营
信用
CAN 的非流动负 CIBC 资金 6 5 29 0.00% 年 信用 流动 现金
借款
债 贷款 期 资金 支出
广东 广东台山农村商 流动 7, 7, 一 补充 经营
抵押
迪生 短期借款 业银行股份有限 资金 00 1 00 3.90% 年 房屋建筑物抵押 流动 现金
借款
力 公司 贷款 0 0 期 资金 支出
广东 广东台山农村商 流动 3, 3, 一 补充 经营
信用
迪生 短期借款 业银行股份有限 资金 50 1 50 4.00% 年 信用 流动 现金
借款
力 公司 贷款 0 0 期 资金 支出
广东 中国工商银行股 流动 1, 1, 3.95% 一 补充 经营
保证
迪生 短期借款 份有限公司台山 资金 10 1 10 年 担保人:赵瑞贞、罗洁; 流动 现金
借款
力 支行 贷款 0 0 期 资金 支出
广东 流动 2, 2, 一 补充 经营
广发银行股份有 信用
迪生 短期借款 资金 00 1 00 4.00% 年 信用 流动 现金
限公司台山分行 借款
力 贷款 0 0 期 资金 支出
广东台山农村商 流动 五 投资
绿色 抵押 用于
长期借款 业银行股份有限 资金 63 1 63 6.00% 年 土地使用权抵押 现金
食品 借款 基建
公司 贷款 期 支出
广东仁化农村商 流动 3, 3, 一 补充 经营
抵押 土地使用权抵押、房屋建筑物抵押、
威玛 短期借款 业银行股份有限 资金 60 1 60 5.50% 年 流动 现金
借款 机器设备抵押
公司 贷款 0 0 期 资金 支出
单位:万元
债务 科目 原 汇 金 到期期 借款用 资金流
债务主体 债务类型 利率 借款类型 担保情况
主体 类别 币 率 额 限 途 向
广东 4, 4,
短期 广东台山农村商业 流动资金 补充流 经营现
迪生 50 1 50 3.90% 一年期 抵押借款 房屋建筑物抵押
借款 银行股份有限公司 贷款 动资金 金支出
力 0 0
广东
短期 中国工商银行股份 流动资金 60 60 补充流 经营现
迪生 1 3.95% 一年期 保证借款 担保人:赵瑞贞、罗洁
借款 有限公司台山支行 贷款 0 0 动资金 金支出
力
长期 薪资保护 25 补充流 经营现
WHG Cathay Bank 39 5 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 4 动资金 金支出
长期 薪资保护 补充流 经营现
FL Cathay Bank 8 5 52 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 动资金 金支出
长期 薪资保护 26 补充流 经营现
SAC Cathay Bank 41 5 1.00% 二年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 6 动资金 金支出
长期 薪资保护 补充流 经营现
SEA Cathay Bank 10 5 63 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 动资金 金支出
长期 薪资保护 12 补充流 经营现
DW Cathay Bank 18 5 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 0 动资金 金支出
长期 薪资保护 补充流 经营现
HOU Cathay Bank 8 5 50 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 动资金 金支出
长期 薪资保护 补充流 经营现
TX Cathay Bank 8 5 55 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 动资金 金支出
长期 Southwestern 薪资保护 11 补充流 经营现
ECL 17 5 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 National bank 计划贷款 3 动资金 金支出
长期 流动资金 54 购买房 投资现
ECL PNC BANK 83 5 interest 五年期 抵押借款 房屋建筑物抵押
借款 贷款 0 屋 金支出
长期 流动资金 补充流 经营现
CAN CIBC 6 1 31 0.00% 二年期 信用借款 信用
借款 贷款 动资金 金支出
长期 薪资保护 11 补充流 经营现
DC Cathay Bank 17 5 1.00% 五年期 信用借款 信用
借款 计划贷款 1 动资金 金支出
长期 流动资金 37 3.75%+Var 保证抵押 补充流 经营现
DC Cathay Bank 5 41 七年期 LLC、 Rui Zhen Zhao;抵押物:
借款 贷款 0 iable+0.5% 借款 动资金 金支出
单位:万元
项 目
金额 占比 金额 占比 金额 占比
经营支出借款 44,794.41 89.27% 22,664.15 97.61% 8,629.51 94.12%
投资支出借款 5,383.18 10.73% 556.10 2.39% 539.60 5.88%
合计 50,177.59 100.00% 23,220.25 100.00% 9,169.11 100.00%
从上述借款性质看,各年末公司负债规模及资产负债率持续增长主要原因系
基于公司控股子公司广东威玛新材料业务规模持续增长,短期营运资金需求增
大,公司的经营支出借款大幅度增加;同时,本年度广东威玛新增二期生产线配
套工程以扩大生产规模,且全资子公司汽轮制造以及绿色食品土地及厂房基建工
程投入,使长期资产投建资金需求增大从而导致投资支出借款金额有所上升。
(三)结合 2022 年末公司债务期限结构及资产结构,说明公司资产与债务
是否存在期限错配,是否存在短债长投情形;
单位:万元
项 目 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上
短期借款 42,994.71
应付账款 14,917.95
应付职工薪酬 749.70
应交税费 1,981.57
其他应付款 10,257.86
一年内到期的非流动负债 3,222.71
其他流动负债 3,683.42
长期借款 6,178.97 4,176.48 2,753.14
租赁负债 2,694.79 2,837.46 2,385.66
合计 77,807.92 8,873.76 7,013.94 5,138.80
单位:万元
项 目 2022年12月31日 占比
项 目 2022年12月31日 占比
货币资金 9,528.36 5.79%
应收票据 9,871.92 6.00%
应收账款 11,991.06 7.29%
应收款项融资 18.98 0.01%
预付款项 6,841.08 4.16%
其他应收款 281.07 0.17%
存货 54,501.14 33.13%
一年内到期的非流动资产 364.53 0.22%
其他流动资产 1,406.39 0.85%
流动资产合计 94,804.53 57.63%
长期应收款 15.45 0.01%
长期股权投资 2,033.41 1.24%
固定资产 30,092.48 18.29%
在建工程 9,516.82 5.79%
使用权资产 9,741.34 5.92%
无形资产 10,571.63 6.43%
商誉 742.35 0.45%
长期待摊费用 2,107.20 1.28%
递延所得税资产 3,538.96 2.15%
其他非流动资产 1,334.27 0.81%
非流动资产合计 69,693.91 42.37%
资产总计 164,498.45 100.00%
资产结构中,流动资产占比57.63%,主要资产构成为货币资金、销售形成的
应收票据及应收账款、存货等,该部分资产变现能力较强;非流动资产占比为
资产变现能力则较差。
项 目 万丰奥威 跃岭股份 今飞凯达 芳源股份 平均值 迪生力
流动比率 1.11 1.77 0.82 1.70 1.35 1.21
速动比率 0.71 0.96 0.44 0.74 0.71 0.41
资产负债率 53.94% 19.82% 67.53% 63.94% 51.31% 60.31%
注:流动比率=流动资产/流动负债;速动比率=(流动资产-存货-预付款项-其他流动资产)
/流动负债;资产负债率=负债总额/资产总额;
比上市公司平均值,主要系公司新材料业务处于快速扩张期,于期末储备存货及
预付大额的材料款所致;合并资产负债率高于同行业可比上市公司平均值,主要
原因系公司新材料业务处于快速扩张期,对营运资金的需求较高,同时公司融资
渠道相对单一,资金需求主要以债务融资为主,银行借款增加导致公司资产负债
率相对较高,上述情况符合公司实际经营状况,具有合理性。
司资产与债务期限相互匹配,不存在短债长投的情况。
(四)结合主要债务的到期情况、货币资金储备及经营活动现金净流量,说
明短期债务偿付的资金来源及还款安排,是否存在流动性风险。
单位:万元
项 目 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上
主要负债 77,807.92 8,873.76 7,013.94 5,138.80
合计 77,807.92 8,873.76 7,013.94 5,138.80
截至2022年12月末,公司负债主要集中于1年以内偿付,规模为77,807.92万
元,针对负债集中到期情况,公司已对偿债资金来源进行了相应安排。首先,2022
年末公司可变现资产金额为94,804.53万元,超过流动负债,2023年公司根据市场
需求制定合理的库存标准,降低北美地区华鸿集团及迪生力轮胎公司的轮毂、轮
胎库存,大幅降低广东威玛成品库存,严格控制应收账款的规模,加快流动资产
周转速度,并在合理的范围内加大银行融资规模保障短期内资金需求。此外,公
司现有厂房被纳入台山市城乡规划局“三旧”改造范围,该项目未来将产生大额
的现金流入。未来公司偿债资金主要来源于公司的货币资金储备、日常经营所产
生的收入和利润、多方面融资渠道取得的资金作为支付保障。
单位:万元
项目 分类 金额
使用未受限的资金 3,240.07
自有资金 使用受限制的保证金 87.76
小计 3,327.83
首次发行股份尚未使用的募集资金 6,200.53
合计 9,528.36
资金需求。未来公司将加快资产的周转速度,合理利用多渠道融资,保证期末货
币资金可满足公司的日常运营。
单位:万元
项 目 金额
销售商品、提供劳务收到的现金 162,595.63
收到的税费返还 1,851.38
收到其他与经营活动有关的现金 506.68
经营活动现金流入小计 164,953.69
购买商品、接受劳务支付的现金 154,336.66
支付给职工以及为职工支付的现金 14,179.59
支付的各项税费 2,865.62
支付其他与经营活动有关的现金 4,581.91
经营活动现金流出小计 175,963.78
经营活动产生的现金流量净额 -11,010.09
本年度受毛利率下滑的影响,业务盈利带来的经营现金流入下降,且本期存在金
额较大的不符合终止确认条件的票据贴现金额6,191.17万元计入“筹资活动”的
影响。未来将通过公司治理改善盈利能力,并持续监控下属各业务板块情况,必
要时积极做出调整,提升公司经营性现金流。
截至2022年末,公司尚未动用的信贷额度为24,687.64万元,针对未来一年未
偿付的负债情况,公司将通过借款展期或增加多渠道融资,保障短期负债的偿还
能力。
综上,目前公司负债情况未影响公司正常运营,针对目前的债务结构及规模,
公司拟采取如下措施,进一步优化债务结构,降低债务压力:
(1)通过公司治理改善盈利能力且持续监控下属各业务板块情况,必要时
积极做出调整,提升公司经营性现金流。
(2)实施精细化运营管理,包括有效管理库存,减少资金沉淀,加强信用
期管理,积极催收应收账款,加快资金周转,增加经营性现金流。在保障经营资
金需求的情况下,尽可能控制融资规模,降低利息费用。
(3)拓宽融资渠道,降低融资成本。
综上,由于公司流动资产可完全覆盖流动负债,且未来将通过改善盈利、优
化存货管理,加快资产周转效率降低其对营运资金的占用,优化债务结构以及合
理范围内加大外部融资保证公司正常经营下的资金需求,因此公司不存在流动性
风险。
年审会计师核查程序及核查意见:
(一) 核查程序
(1)了解公司及其环境,包括但不限于行业状况、法律环境与监管环境以
及其他外部因素;
(2)向管理层进行访谈,了解债务偿还整体情况,并获取相关债务清单;
(3)获取借款合同、授信合同等资料,并根据银行函证回函,梳理公司借
款情况,包括贷款银行、借款金额、借款利率、担保信息、资金用途等信息;
(4)检查借款资金流入和流出的银行回单;
(5)获取企业征信报告,结合银行函证对借款情况进行核对;
(6)对于资金的使用进行查验:资金用于正常的生产经营,未见异常情形;
(7)向管理层了解有息负债偿还方案,以及未来经营计划的改善方案及应
对措施。
(二)核查意见
(1)由于长期资本可以完全覆盖长期资产,公司资产与债务期限相互匹配,
因此不存在短债长投的情况。
(2)目前公司流动资产可完全覆盖流动负债,而且未来公司将通过改善盈
利、加快资产周转效率等措施进行增加流动资产,因此公司不存在流动性风险。
问题7.关于募集资金投资项目。根据《2022年度募集资金存放与使用情况
的专项报告》,公司2017年首次公开发行募集的资金净额2亿元,拟使用8700万
元、9000万元、842.12万元分别投资年产100万件旋压(低压)铝合金轮毂技术
改造项目(以下简称100万件技改项目)、全球营销网络建设项目、研发中心建
设技术改造项目(以下简称研发中心项目)。除前期已公告的全球营销网络建
设项目结项并将部分结余募集资金永久补充流动资金外,2022年100万件技改项
目投入3864.03万元,投入进度47.29%;研发中心项目投入仅175.68万元,投入
进度29.52%。此前,相关募投项目达到预定可使用状态日期后,已进行多次延
期。请公司:(1)结合募集资金投入进度、项目进展及公司目前产能利用率、
销售情况,说明资金投入是否真实、能否按期完成相关项目、是否及时履行信
息披露义务;(2)结合募投项目所处行业发展变化情况及项目多次延期的原因,
说明相关项目可行性是否发生重大变化,并充分提示风险。请保荐机构发表意
见。
公司回复:
(一)结合募集资金投入进度、项目进展及公司目前产能利用率、销售情
况,说明资金投入是否真实、能否按期完成相关项目、是否及时履行信息披露
义务
下:
募投项目 拟投入资金(万 已投入资金(万 已投入资金进度
元) 元)
研发中心项目 842.12 248.59 29.52%
季度 度 度 度
销售数量(件) 86,818 54,905 50,545 84,466
生产数量(件) 87,002 60,500 51,548 77,947
产能利用率 92.95% 64.64% 55.07% 83.28%
由于公司募集资金项目原实施地点被纳入台山市城乡规划局“三旧”改造范
围,需对募集资金项目原实施地点进行综合整治、功能改变等改造行为,原地点
厂房后续将根据实际改造进度进行搬迁,部分生产设备延期安装。加上全球经济
环境不明朗,通货膨胀居高不下,市场对汽车铝轮毂高端改装市场需求增长缓慢。
因此影响了公司100万件技改项目的销售情况及生产进度。
产。公司将加强项目管理,大力推进100万件技改项目及研发中心项目的实施进
度,尽快落实募集资金投资项目落地。预计在今年内上述两个项目均可达到预定
可使用状态。
公司募集资金的投入与使用严格按照《上海证券交易所股票上市规则》、
《上
海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》、《上市公司监管指
引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求(2022年修订)》等的规
定,专款专用,并针对募集资金存放与使用的情况及时履行了信息披露义务。
(二)结合募投项目所处行业发展变化情况及项目多次延期的原因,说明
相关项目可行性是否发生重大变化,并充分提示风险。
(1)年产100万件旋压(低压)铝合金轮毂技术改造项目调整及延期原因:
因全球经济环境不明朗,通货膨胀居高不下,市场对汽车铝轮毂高端改装市场需
求增长缓慢。加上新能源汽车市场的变化,产品定位必须轻量化,为了市场定位
精准,慎重考虑,募投项目生产规模及技术需要重大调整,导致项目延期完成。
公司秉承稳健发展的经营理念,在能够满足生产需要的前提下,将100万件技改
项目拟投入资金由11000万元调整为8700万元,优化了项目投资架构,缩减项目
费用配比,实现更高的产出投入比,综合提升募集资金使用效率。未来公司将持
续提高主营业务竞争力,待后续市场环境明朗,国内外轮毂市场需求量有显著上
升空间时,公司将适时使用自有资金扩大产能。
(2)研发中心项目项目延期原因:随着新能源车市场的高速发展,传统车轮
研发方向尚不明朗,新能源车市场全球占有率逐步增加,车轮类型及结构也随之
发生变化,研发中心项目的研发方向需相应调整以顺应外部因素的变化。因此,
公司在研发中心建设项目上采取了较为稳妥、谨慎的投资策略,放缓了该项目的
投资进度,从而避免造成不必要的资源浪费和设备闲置。
(3)项目实施地点变更:100万件技改项目原实施地点位于台山市台城街道办
西湖工业区兴业路9号,研发中心项目原实施地点位于台山市台城街道办西湖工
业区兴业路9号及台山市台城西湖外商投资示范区国际路一号,根据广东省《关
于深入推进“三旧”改造工作的实施意见》,2019年台山市自然资源局对南区西
湖片区进行了调整规划,该地点被纳入台山市城乡规划局“三旧”改造范围,需
对上述地块进行综合整治、功能改变等改造行为,原地点厂房后续将根据实际改
造进度进行搬迁,部分生产设备延期安装,公司拟增加实施地点“台山市大江镇
福安西路2号之四”(该地点权属公司全资子公司台山迪生力汽轮智造有限公司,
汽轮智造无偿提供该地块上建筑物给公司使用),后续项目将迁移至该新地点实
施。因此,公司对募集资金项目进行了相应的延期。新项目实施地点基建工程目
前已进入尾声,争取2023年募集资金投资项目顺利投产。
总体来看,2020年-2022年基于全球市场需求受疫情影响出现一定波动,为
防范库存积压等风险,公司采取了较为稳妥、谨慎的经营计划,放缓了募集资金
项目的投资进度。
(1)2023年,随着疫情的放开,加上项目新的实施地点“台山市大江镇福
安西路2号之四”基建工程完成投入使用,公司将继续加强项目管理,大力推进
利投产。
(2)目前随着新能源汽车行业的快速发展,公司根据募集资金项目建设规
划,在原有市场基础上大力开拓国内新能源零部件市场,通过自有资金增加新能
源汽车铝铸件一体化的生产线,开发新产品和高端工艺技术,发挥募集资金投资
项目的作用,增加市场份额,实现募投项目最大效益,募投项目实施可行性未发
生重大变化。
特此公告。
广东迪生力汽配股份有限公司董事会
查看原文公告
关键词:
责任编辑:宋璟
-
迪生力: 迪生力关于对上海证券交易所《关于广东迪生力汽配股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》的回复公告_当前速看
-
上海警方:一67岁男子驾车操作不当撞到行人及机动车,致1死5伤 每日快播
-
环球微动态丨“第七届侨商侨智聚三湘”邵阳现场推进会暨海外湘籍侨社团联谊大会举行
-
当前聚焦:亮相马来西亚,空军八一飞行表演队进行首场适应性训练
-
马卡:皇马正在收集瓦伦西亚主场对维尼修斯种族歧视的证据_观察
-
怎么包书皮_步骤如下 世界今热点
-
2022广东省肇庆市怀集县专项公开招聘乡镇(街道)事业单位畜牧兽医专业技术人员拟聘公示(第一批)|当前要闻
-
自主创新路 拳拳赤子心-天天热议
-
为什么不存款去买银行理财?银行理财保本吗?
-
安阳发布招商引资和招才引智有关优惠政策 每日热讯
-
A股收评:沪指震荡反弹涨0.39%,电力股全天强势领涨
-
第三者责任险买多少保额合适 情况是这样的 每日视点
-
前列腺炎治疗方法有哪些-前列腺炎治疗方法
-
奥特曼大全动画片全集_新奥特曼大全动画片
-
微信特效怎么触发(微信特效怎么触发文字)
-
“神车”降价!最高直降1.3万元 全系2.98万元起售!去年狂卖超55万辆 拿下全球销冠
-
宁波怀格医疗投资管理有限公司 环球热门
-
东湖公园,幸福回忆
-
努力实现“德山无诈”!常德经开区召开反诈宣传推广现场推进会
-
天天最资讯丨057期江维大乐透预测奖号:前区奖号012路分析
-
谁用谁火,抖音10个黄金3秒爆款方法|世界新要闻
-
天天最新:中学生我幸福我安全演讲稿【精选5篇】
-
华娱之闪耀巨星小说最新章节_华娱之闪耀巨星
-
环球速读:怀孕初期吃什么保胎(要注意这些事项)
-
谨防“刷脸”技术被滥用(百姓关注)
-
昇辉科技04月21日被深股通减持37.77万股
-
全球热点!一年级中秋节手抄报_一年级教师节手抄报
-
每日聚焦:第76届世界卫生大会开幕
-
领导单独找你谈话,这五种话不能说,否则你会吃大亏
-
谭雅玲:应警惕年内人民币大起大落震荡局面_全球报道
-
搭载1.5T混动系统 福特蒙迪欧混动版申报图曝光 百事通
-
都说蓝山性价比无敌,为什么还卖不过已经停产大半年的理想one?-天天百事通
-
胃食管反流病的典型症状是恶心、呕吐_胃食管反流病的典型症状是|讯息
-
世界热消息:转发!不要对残疾人做这些事
-
Windows 10X:揭示对Win32程序的支持 全球报资讯